企业所得税筹划的必要性以及策略

如今的金融市场发展的很不错，但是很多企业的竞争力还是很低下，这是由于企业的纳税压力过大导致的。所以，为了提高企业的实际经济收益，降低企业的纳税压力，很多企业都展开了企业所得税筹划工作。筹划的目的就是大量的降低企业的纳税压力，增加企业的实际收入。不过，企业所得税筹划一般有以下这些基本的必要性。
一、可以提高自觉纳税意识：其实纳税是企业的义务，虽然纳税的压力大，但是企业也必须要合理的去履行该义务。但是，很多企业认为纳税压力过大，自己负担不起，就会想办法逃税，此时的自觉纳税意识薄弱。企业所得税筹划之后，纳税支出也就会降低，这种情况下就会降低企业的纳税压力，企业也会自觉去纳税。所以，开展所得税的筹划能有效的提升企业自觉纳税的意识。
二、实现纳税人利益最大化：如果纳税的时候税收比较多，企业纳税人的实际利益也就会大大的降低。通过正确的方法去筹划了企业所得税之后，此时的所得税纳税支出就会减少了。当所得税纳税支出减少了，企业实际的收入也就能够增多。因此，企业在发展的过程中积极的开展企业所得税筹划工作是很有必要的。
三、提高企业市场竞争力：企业的市场竞争力提高，企业的发展才会多。企业所得税筹划能够对企业的经营管理做出一些合理的安排，此时企业的经济效益的得到改善的同时，自身的竞争力也能够得到很好的提升。因此，为了提升自己的竞争力，合理的开展合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。工作对于企业来说很重要。
四、增加国家的收入：国家的大部分收入一般都是来自纳税的，如果企业不纳税，国家的收入也就会大大的降低。企业所得税筹划能够提升企业自觉纳税的意识，这样就能够增加国家的收入，然后就可以轻松的提高国民经济，对国家的发展有一定的好处。
总之，企业所得税的筹划工作是很重要的，对企业、对国家都会有一定的好处。所以，为了能够促进企业以及国家的发展，适当的开展企业所得税筹划工作是很有必要的。那在所得税筹划的过程当中有哪些小策略值得我们学习呢？
一、利用企业清算进行所得税筹划
有些企业由于经营不善或其它原因，不得不终结清算了。企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。
在资本公积金中，除开企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值之外的项目，可以从清算所得中扣掉。对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。
企业可采用一些手段进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。多提折旧可抵减更多的所得税。
另外，企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。
二、利用外币业务市场汇率变化进行所得税筹划
现行会计制度规定，企业进行外币业务核算时，可以选择外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，也可以选择外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率，一般是按当月1日的市场汇率。
在月份（或季度、年度）终了时，将各外币账户的期末余额，按期末时市场汇率折算为记账本位币金额，其与相对应的记账本位币账户期末余额之间的差额，确认为汇兑损益。
若是本期的外币债权发生额比本期的外币债务发生额大的话，在汇率持续上升时，选取当日汇率有利；而在汇率持续下降时，选取当月1日汇率有利。若本期的外币债权发生额小于本期的外币债务发生额，则在汇率持续上升时，选取当月1日汇率有利；而在汇率持续下降时，选取当日汇率有利。
三、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行所得税筹划
企业转让股权收入，应当在转让的协议生效并且股权变更手续完成时，确认收入。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，对于股东的留存收益中按该项股权所可能分配的金额，不得被扣除。
企业变“股权转让”为“先撤资再增资”，可减少相当于按撤资比例计算的被投资企业累计未分配利润和盈余公积部分应缴纳的企业所得税。
四、利用对外捐赠进行所得税筹划
企业公益性捐赠支出，少于年度利润12％的部分，准予扣除。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。
企业捐赠行为特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，企业往往利用捐赠获得合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定，企业在捐赠时应加以注意。